0
0
Read Time:2 Minute, 15 Second
ขออนุญาตรบกวนสอบถามค่ะ ทาง บริษัทฯ มีการซื้อตัว Software License มาขายให้ลูกค้า ซึ่งตัว Software ซื้อมาจากประเทศสวิตเซอร์แลนด์ และบริษัทฯ ได้ชำระค่า License ไปเมื่อวันที่ 13 กุมภาพันธ์ 2566
บริษัทฯ จะต้องมีการยื่นแบบ ภ.พ. 36 แต่ยังไม่เข้าใจในเรื่องของอัตราแลกเปลี่ยนว่า ต้องใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่โอน ตาม Rate ของธนาคารได้เลยหรือไม่ แล้วนอกจากตัว ภ.พ.36 แล้ว ต้องยื่นแบบอะไรเพิ่มเติมนอกจากนี้อีกหรือไม่
กรณีบริษัทฯ นำเข้า Software License จากประเทศสวิตเซอร์แลนด์ มาขายให้ลูกค้า โดยบริษัทฯ ได้ทำการชำระค่า License ไปเมื่อวันที่ 13 กุมภาพันธ์ 2566 ดังกล่าวนั้น
ประเด็นแรก การจ่ายเงินค่า Software ดังกล่าวเข้าลักษณะเป็นการจ่ายค่าแห่งลิขสิทธิ์ สำหรับการจำหน่ายหรือการใช้ หรือสิทธิในการใช้ลิขสิทธิ์ในงานวรรณ กรรม ซึ่งเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (3) แห่งประมวลรัษฎากร บริษัทฯ มีหน้าที่หักภาษีและนำส่งจากเงินได้พึงประเมินที่จ่ายในอัตรา 5% ของเงินได้ ตามมาตรา 70 แห่งประมวลรัษฎากร พร้อมทั้งยื่นแบบ ภ.ง.ด.54 ภายในวันที่ 7 เดือนมีนาคม พ.ศคำพูดจาก สล็อตเว็บตรง. 2566 เว้นแต่กรณียื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต จะได้รับการขยายกำหนดเวลานำส่งออกไปอีก 8 วัน เป็นไม่เกินวันที่ 15 มีนาคม พ.ศคำพูดจาก สล็อตเว็บตรง. 2566
ประเด็นต่อมา การจ่ายเงินค่าSoftware ดังกล่าว ถือเป็นการให้บริการที่ทำในต่างประเทศและได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักรจึงอยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทฯ ซึ่งเป็นผู้จ่ายค่าตอบแทนให้แก่ผู้รับจ้างทำของมีหน้าที่นำส่งเงินภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องเสียภาษี ตามแบบ ภ.พ.36 ภายในกำหนดเวลาเช่นเดียวกับการยื่นแบบ ภ.ง.ด.54 ทั้งนี้ ตามมาตรา 77/2 และมาตรา 83/6 (2) แห่งประมวลรัษฎากร
ประเด็นสุดท้าย ในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ณ ที่จ่ายที่ต้องนำส่ง และภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่ง ให้บริษัทฯ ใช้อัตราแลกเปลี่ยนดังนี้
(1) ใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตรา (อัตราขาย) ของธนาคารพาณิชย์ที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายว่าด้วยการธนาคารพาณิชย์
ที่ได้ประกาศไว้ในการคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยในวันจันทร์ที่ 13 กุมภาพันธ์ 2566 หรือ
(2) ใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราตามอัตราอ้างอิงประจำวัน (อัตราขายถัวเฉลี่ย) ที่ธนาคารแห่งประเทศไทยประกาศไว้ ณ วันศุกร์ที่ 10 กุมภาพันธ์ 2566 ซึ่งเป็นอัตราแลกเปลี่ยนถัวเฉลี่ยของเงินสกุลต่าง ๆ ณ สิ้นวันทำการประจำวันศุกร์ที่ 10 กุมภาพันธ์ 2566 แล้วแต่กรณี.
Happy
0 %
Sad
0 %
Excited
0 %
Sleepy
0 %
Angry
0 %
Surprise
0 %